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山西国际物流有限公司外聘审计中介机构管理办法(试行)
发布时间:2017-4-20 9:30:14  浏览次数:708次
        第一条  为加强本公司外聘审计中介机构工作管理,规范外聘审计工作规程,确保外聘审计工作有序进行,制订本办法。
        第二条  为体现独立性、客观性、公正性,实现内部审计与外部委托审计有效衔接,本公司外聘审计中介机构的日常管理,统一由审计部具体承办。
        第三条  本办法所称中介机构,是指具有独立的执业资格和法人资格的会计师事务所、审计事务所、评估机构、工程造价咨询事务所等中介机构。
        第四条  外聘的审计中介机构应具备下列条件:
        (一)具有开展相关业务的资质资格。
        (二)具有一定的权威性和良好的社会信誉。
        (三)具有承担相应审计风险的能力。
        (四)依法维护委托方的权益,并保守秘密。
        第五条  本办法所称外聘中介机构审计(以下简称外聘审计)是指审计部根据相关部门申请或工作需要,履行一定程序后,委托中介机构对各类工程项目预决算、有关经济活动及其财务收支情况的客观性、真实性和合法性实施的审计活动。
        第六条  外聘审计的范围包括:
        (一)法定需要委托审计的事项。
        (二)相关制度或合同规定必须由外部中介机构审计的各类工程项目。
        (三)内部审计人员数量不足或不具备专业胜任能力的项目。
        (四)董事会及公司领导要求进行委托审计的事项。
        第七条  外聘审计的送审内容包括:
        (一)各类工程项目送审内容
        招投标工程以合同约定外的变更签证部分作为委托中介机构送审内容。合同规定中有特殊要求的,送审内容按照合同规定执行。
非招投标工程以合同价款及变更签证等全部工程价款作为送审内容。

        (二)其他经济活动送审内容
        按照相关制度规定及具体要求确定送审内容。
        第八条  确定外聘中介机构的程序
        (一)审计项目立项:相关业务部门及各子公司根据需要提出申请,报相关领导批准后,审计项目立项。
        (二)审计部接到领导批示后,根据专业胜任能力情况以及相关要求,确定是否选择外聘审计方式。
        (三)确定外聘中介机构:根据情况,可分别采用招标、入围名单或竞争性谈判等方式确定外聘中介机构。
        1.招标方式。对于大型或有特殊要求的审计项目,可采用招标方式确定中介机构。招标可采用自行组织招标或委托专业机构组织招标两种形式,具体实施遵照相关招标法规进行。
        2.入围名单方式。由审计部、财务管理部、纪检监察办公室、及相关业务部室组成评审小组,纪检书记或总会计师担任评审小组组长。评审小组通过市场调查、相关中介权威管理部门推荐,按照一定标准和程序,分财会、工程、评估等专业,公开确定若干家(不低于5家)价格低、资质优、服务良的社会中介机构,作为我公司外聘中介机构入围名单。
        每年年初,评审小组对上年入围的中介机构进行复审,就相关机构在执业质量、执业道德、合作情况等方面进行考评。评审小组根据综合考评结果,决定是否调整名单。
        3.竞争性谈判。相关部门提出申请后,评审小组根据项目需要从入围名单中选取3家以上中介机构开展竞争性谈判,公开确定外聘中介机构。
        (四)签订业务约定书。审计部根据竞争性谈判或招标结果,报请相关领导,签订业务约定书。
        (五)报告审计结果。审计部根据中介机构提交的审计报告,出具审计意见或建议,报相关领导审批后送有关部门。审计内容仅限于工程造价核减(增)的,可依据社会中介机构出具工程审计报告进行结算。
        (六)监督审计结果运用。审计部具体负责检查、监督审计意见书或审计建议的执行情况。
        (七)评定审计质量。审计部通过对中介机构工作效率、质量、执业道德等情况的考量,来评定项目审计质量。
        (八)相关档案管理。外聘审计档案分综合类档案和项目档案。审计部设专人按照相关规定进行管理。综合类档案包括:入围(或中标)机构的基本情况、法人营业执照、税务登记证、各资质证书、评审组评审资料、年度考评情况等。项目档案包括:获批的项目审计申请、招标资料、委托书或协议书、审计报告、项目审计质量情况等。
        第九条  审计资料交接及协调
        (一)审计资料由各项目相关管理部门审核整理后,在审计部的协调下,将相关资料及时交付委托机构并办理好资料交接手续。
        (二)中介机构接受委托后,在项目审计期间,由审计部负责联系、协调事宜。
        第十条  外聘中介机构有下列情形之一的,三年内不得参与本公司各项目的委托审计工作:
        (一)在一个年度内,评审小组对其出具审计结果抽查发现误差较大的。
        (二)将受托审计项目转包或分包给其他机构或个人的。
        (三)在一个年度内,有两个项目未在规定时间内完成审核工作,经评审小组确认,属于我公司配合原因或不可抗力因素造成的除外。
        (四)无正当理由,不服从项目安排的。
        (五)弄虚作假、徇私舞弊的。
        (六)被相关部门列入“黑名单”以及出现其他明显不恰当行为的。
        第十一条  外聘机构因弄虚作假、徇私舞弊或滥用职权造成审计结果严重失实以及发生其他重大过失、违约等情况的,本公司解除聘任,并依法追究其相关责任。
        第十二条  本办法适用于由本公司委托的公司及各子公司各类外部委托审计项目。
        第十三条  本办法由山西国际物流有限公司审计部负责解释。
        第十四条  本办法自下发之日起试行。
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